财务管理办法，工会财务监督暂行办法

第一章 财务报销管理

第一条 借款管理

(一) 因公务需借款的，必须由借款人钉钉发起备用金申请流程，借款程序为：

1、 借款人填写“备用金申请单”（列明借款事由、借款金额、列支项目、计划还款时间等）；

2、 相关部门负责人审批；

3、 报总经理审批；

4、 财务部门负责人审批；

5、 根据授权权限，报批准人审批，借款人与批准人不得为同一人；

6、 财务人员根据审批手续齐全的流程单据付款。

(二) 借款人应及时办理销账手续，未及时偿清借款的，财务部门将在发放给借款人的有关薪酬中抵扣，并且不再办理新的借款，即“前款不清，后款不借”。

（三）审批手续不齐全的，财务人员不得支付款项，否则，由此造成的损失由经办的财务人员负责；

（四）借款人取得借款后，不得随意改变资金用途、扩大资金使用范围，由此造成的损失由借款人负责。

（五）因个人原因借款，需为公司正式员工。借款金额原则上不能超过本人2月工资，借款流程按照公司财务规定执行。

第二条 报销管理

(一) 费用报销程序

1、 经办人在粘贴单上粘贴票据及相关附件，填制“报销单”（列明对应发票、报销内容（小票）、支付凭证）并在“经办人”处签名。涉及公务用车、差旅费、接待费和会务费的，其开支标准及附件还应遵守《山东省实施〈党政机关厉行节约反对浪费条例〉办法》及《山东省党政机关国内公务接待管理办法》的相关规定；

2、 部门负责人审核（审核内容包括事项的真实性和金额的正确性，如超出预算，应注明原因，并签署处理意见）；

3、 财务部门负责人审核（审核内容包括票据是否合法、有效、真实）；

4、 分管财务负责人审批；

5、 总经理审批；

6、 财务部门报销。财务人员对报销单据进一步核实，报销人有借款的，开收据冲借款。无借款的，向报销人付款并加盖付讫章。

7、 目前流程申报采取钉钉线上提报，线下提交纸质版，线上提交审核完毕财务收到票据即可报销。

(二) 工程项目的资金预付、结算程序

1、 施工单位提交申请拨付工程资金的文件；

2、 投资建设部或现场建管部审核（对照招投标文件、施工合同、预付款保函、预付款申请、已完工程量清单，对施工单位提交的拨款申请进行审核）并提出拨款意见；

3、 财务部门进行审核（包括发票、收据是否合法、真实、有效，是否按合同约定收回预付工程款，是否按合同规定扣除工程质量保证金等）；

4、 分管财务负责人审批；

5、 批准人审批；

6、 财务部门转账支付。

(三) 粘贴原始单据时要舒展平整，鱼鳞状均匀分布，同类业务粘贴一单。对粘贴不符合要求的，财务人员可要求报销人员重新粘贴；

(四) 报销凭证上的所有人员签字，均应使用碳素墨水或蓝黑墨水，否则不得受理；

(五) 原始单据种类及审核要求

1、原始单据包括外来原始单据和自制原始单据。

（1）涉及付款的原始单据，其付款单位、日期、品名、单价、数量、金额等必须填写齐全，字迹清楚，数据准确，金额大、小写一致，付款单位名称必须是全称，不得简写或不写；

（2）自制原始凭证包括：

收据、工资单、验收单、固定资产折旧单、无形资产摊销单、长期待摊费用摊销单、银行存款余额调节表等。

2、原始单据审核

（1）涉及付款的原始单据，其付款单位、日期、品名、单价、数量、金额等必须填写齐全，字迹清楚，数据准确，金额大、小写一致，付款 单位名称必须是全称，不得简写或不写；

（2）盖有开票单位的公章（包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等）；

（3）票面整洁、完整，无涂改；

（4）发票只有发票联可作为有效报销凭证，存根联、记账联不能作为报销凭证。

(六) 属购置固定资产、低值易耗品或办公用品的，必须附购置物品清单。属车辆费用的，按照公司车辆管理的有关规定执行；

(七) 费用发票原则上次月报销上月全月发票，最长不得超过二个月，发票不得跨年度。

(八) 各项费用的支出，需根据公司管理软件的要求如实填写，费用报销时应与公司月费用报销单一致方能报销。

(九) 费用报销标准及差旅报销制度及标准

1、定义

差旅费是指出差途中的费用支出，包括汽车、轮船、火车、飞机的票费、伙食补助费及其他支出，所有报销流程必须对应详细的出差报告，和出差申请。

2、报销标准

员工应于出差返回后7天内报销差旅费，填写《差旅费报销单》，应填写好出差人姓名，所属部门、出差地、出差时间、出差费用明细、报销人等要素，经相关部门及人员审核批准后，予以报销。公司员工前往项目部工作，不得以出差标准报销差旅费。

异地出差住宿费及交通费用标准（安排方面及最节省为标准）。

注：1、一线城市指北京、上海、广州、深圳、天津、青岛、武汉

2、前往分公司或公司项目部出差，除公司领导外，其他人员应尽量由当地机构安排在公司住宿，原则上不再报销住宿费和补贴费用，特殊情况下（如事情紧急或没有选择的交通工具和宿舍）应事先报主管同意，由出差负责人安排食宿。

3、随同公司经理及经理以上的其他人员，住宿费用服从上级领导的安排，但不得擅自安排，报销标准由该上级领导签字认可后可作适当调整。

4、多人往同一目的地出差时，性别相同的得住同一间房，报销标准按出差员工的最高级别来算。

5、员工赴外省市考察等，须服从公司统一安排，并根据公司制度报总经办，并由总经办审核方可报销相关费用。

6、因招待客户出差时，由总经理或部门经理设定支付预算，支付预算范围内的接待费、交通费、住宿费实报实销，如有其它支出或超过预算，须先征得总经理或部门经理同意方可实施，否则按违纪处理。

自驾标准：

为了防止出现安全隐患，公司不鼓励驾驶汽车出差，如因特殊情况需要提前报批相应主管和总经理，员工出差可以选择自驾或者驾驶公司车辆出差，驾车过程中注意安全驾驶，如有出现意外情况与公司无关，请知晓。

自驾车报销标准: 每公里包干补助1块钱（包含油费和过路费）

第二章 发票和收据使用管理

第三条 纳税人应按照纳税信用级别分别适用发票认证相关规定：

(一) 不需要进行发票认证的，抵扣时限的规定是：按月申报纳税人为本月1日的前180日，按季申报纳税人为本季度首月1日的前180日。逾期不得抵扣；

(二) 需要进行发票认证的，增值税专用发票应是自开票之日起180日内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

第四条 斯必克公司使用公司统一印制的收据，各部门不得另行购买或印制。收据使用完毕交由公司查验，收据不得转借、转让、掉页。不适用公司统一收据的公司一概不承认。所产生的法律责任连带责任个人承担。

第三章 会计档案管理办法

为了加强会计档案管理，使我分公司档案管理规范化，根据财政部和国

家档案局下发的《会计档案管理办法》，特制定我分公司档案管理办法。

一、会计档案是会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料,

是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:

(1)会计凭证类:原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

(2) 会计账簿类:总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿,

其他会计账簿。

(3) 财务报告类:月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、

附注及文字说明，审计报告及其他财务报告。

(4)其他类:银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计

核算专业资料,会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

二、会计档案的立卷、归档和保存。

三、财务科设专人负责保存会计档案。

每年形成的会计档案由专责人按照归档的要求，负责整理立卷订成册。当年的会计档案,在会计年度终了后,可暂由本单位财务会计部门保管一年。期满后，由专责人编造清册移交本单位的档案部门保管。财务会计部门不得自行封包保存。档案管理部门必须按期点收，不得推诿拒绝。档案部门接收保管的会计档案，原则.上应当保持原档案卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应当会同财务会计部门共同拆封整理，以分清责任。档案管理部门对于违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正，情节严重的，应当报告本单位领导严肃处理。

档案管理部门对会计档案必须进行科学管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

四、会计档案保管期限分为永久、定期两类。见下表：

各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

五、会计档案的销毁。

会计档案保管期满，需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，

会同财务部门共同鉴定，严格审查，由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，经经理批准，报上级有关部门批准后销毁。对于未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止。按照规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务部门共同派专人监销。监销人在销毁会计档案以前，应当认真清点核对，销毁后，在销毁清册上签名或盖章，并将销毁情况报告本单位领导。

六、会计档案的调阅。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处,若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。分公司内各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经分管领导批准证明,经财务科长同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期。

此制度，仅供学友们参考，大家如需制定，还需要根据自己公司的实际情况来编制。也欢迎大家评论留言，我会及时回复大家哦[比心][比心][比心]