银行存款

　　货币资金，是指小企业的经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态上的那部分资金。小企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的。例如，原材料的购进，商品的销售，工资的发放，税金的交纳，股利、利息的支付以及进行投资活动等事项，

　　都需要通过货币资金进行收付结算。同时，一个企业货币资金拥有量的多少，标志着它偿债能力和支付能力的大小，是投资者分析、判断财务状况的重要指标，在企业资金循环周转过程中起着连接和纽带的作用。因此，小企业需要经常保持一定数量的货币资金，既要防止不

　　合理地占压资金，又要保证业务经营的正常需要，并按照货币资金管理的有关规定，对各种收付款项进行结算。

　　货币资金按其存放地点和用途的不同分为库存现金、银行存款和其他货币资金等。

　　一、银行存款

　　银行存款，是指小企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，用来办理存款、取款和转账结算。其结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡等。

　　小企业加强银行存款管理，应着重处理好以下六个方面的问题：

　　(1)加强银行存款的分类管理。根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。

　　(2)银行账户只限于本单位使用，不准搞出租、出借、套用或转让。

　　(3)严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。

　　(4)应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度。

　　(5)加强银行存款的日常规范管理，应在结算业务中实行银行存款转账结算。

　　(6)出纳、会计应按月编制银行存款余额调节表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账。

　　小企业应按月与开户银行核对银行存款是否相符，查明银行存款收、付与余额的真实性。要指定非出纳人员将企业银行存款日记账的记录与银行对账单的差异标注出来，在月末发生未达账项，会导致双方的银行存款余额不一致。

　　小企业与银行的存款余额不一致，受以下四种未达账项的影响：

　　(1)银行已收款记账而企业尚未收款记账的款项。

　　(2)银行已付款记账而企业尚未付款记账的款项。

　　(3)企业已收款记账而银行尚未收款记账的款项。

　　(4)企业已付款记账而银行尚未付款记账的款项。

　　为了保证各银行账户未达账项正确、银行存款余额真实，在每月终了，都应按每个存款账户逐笔核对银行对账单。通过编制银行存款余额调节表，调节企业与银行双方账面存款余额的不一致。银行存款余额调节表如表2-1所示。

　　表2-1银行存款余额调节表